증여재산공제 10년 합산 계산기

04 증여재산공제, 이렇게 계산돼요

핵심은 ‘받는 사람 기준, 그룹 합산’

공제는 주는 사람마다 따로 생기지 않습니다. 증여받는 사람을 기준으로 같은 그룹 안의 모든 증여를 10년 동안 합쳐서 한도를 적용합니다. 그래서 할아버지에게 받으며 공제를 다 썼다면, 10년 안에는 아버지에게 받아도 직계존속 공제가 남아 있지 않습니다.

예시: 할아버지 3,000만 원 → 아버지 5,000만 원

성인인 손자가 2019년에 할아버지에게 3,000만 원을 받아 전액 공제받고, 2026년에 아버지에게 5,000만 원을 받았다면 두 증여는 10년 이내이므로 아버지 증여에는 남은 2,000만 원만 공제됩니다. 나머지 3,000만 원은 증여세 과세 대상입니다.

조부모 증여는 세금이 할증될 수 있어요

할아버지가 손자에게 직접 주는 것처럼 세대를 건너뛴 증여는 증여세 산출세액의 30%(미성년자가 20억 원을 넘게 받으면 40%)가 더해집니다. 다만 부모가 먼저 사망해 조부모에게 받는 경우는 할증하지 않습니다. 공제 한도는 부모와 합산된다는 점도 함께 기억하세요.

신고할 때 확인할 점

1. 공제가 남아도 신고는 해 두면 좋아요. 공제 범위 안이라 세금이 없더라도 신고해 두면 나중에 자금 출처를 설명할 때 근거가 됩니다.
2. 신고 기한은 증여받은 달의 말일부터 3개월이며, 기한 내 신고하면 신고세액공제를 받을 수 있습니다.
3. 혼인·출산 공제는 2024년 1월 1일 이후 증여분부터 적용되며, 혼인 공제를 받은 뒤 혼인이 무효가 되는 등 사후 요건도 있으니 신고 전 확인하세요.